阿盟税务局税费优惠政策汇编（二）

国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告

(国家税务总局公告2020年第4号)

为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，贯彻落实相关税收政策，现就税收征收管理有关事项公告如下：

一、疫情防控重点保障物资生产企业按照《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号，以下简称“8号公告”）第二条规定，适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

二、纳税人按照8号公告和《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号，以下简称“9号公告”）有关规定享受免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。

适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次；在办理消费税纳税申报时，应当填写消费税纳税申报表及《本期减（免）税额明细表》相应栏次。

三、纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

四、在本公告发布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税、消费税税款，可以予以退还或者分别抵减纳税人以后应缴纳的增值税、消费税税款。

五、疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等（以下简称“网上”）提交电子数据后，即可申请办理出口退（免）税备案、备案变更和相关证明。税务机关受理上述退（免）税事项申请后，经核对电子数据无误的，即可办理备案、备案变更或者开具相关证明，并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。纳税人需开具纸质证明的，税务机关可采取邮寄方式送达。确需到办税服务厅现场结清退（免）税款或者补缴税款的备案和证明事项，可通过预约办税等方式，分时分批前往税务机关办理。

六、疫情防控期间，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可通过网上提交电子数据的方式申报出口退（免）税。税务机关受理申报后，经审核不存在涉嫌骗取出口退税等疑点的，即可办理出口退（免）税，并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。

七、因疫情影响，纳税人未能在规定期限内申请开具相关证明或者申报出口退（免）税的，待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可向主管税务机关申请开具相关证明，或者申报办理退（免）税。

因疫情影响，纳税人无法在规定期限内收汇或办理不能收汇手续的，待收汇或办理不能收汇手续后，即可向主管税务机关申报办理退（免）税。

八、疫情防控结束后，纳税人应按照现行规定，向主管税务机关补报出口退（免）税应报送的纸质申报表、表单及相关资料。税务机关对补报的各项资料进行复核。

九、疫情防控重点保障物资生产企业按照8号公告第一条规定，适用一次性企业所得税税前扣除政策的，在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表“固定资产一次性扣除”行次。

十、受疫情影响较大的困难行业企业按照8号公告第四条规定，适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》（见附件）。

十一、纳税人适用8号公告有关规定享受免征增值税优惠的收入，相应免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

十二、9号公告第一条所称“公益性社会组织”，是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。

企业享受9号公告规定的全额税前扣除政策的，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。个人享受9号公告规定的全额税前扣除政策的，按照《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（2019年第99号）有关规定执行；其中，适用9号公告第二条规定的，在办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，应当在备注栏注明“直接捐赠”。

企业和个人取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函，作为税前扣除依据自行留存备查。

十三、本公告自发布之日施行。

特此公告。

                               国家税务总局    

                              2020年2月10日  

公告—财政部税务总局关于继续实施物流企业

大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税

优惠政策的公告

为进一步促进物流业健康发展，现就物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策公告如下：

一、自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

二、本公告所称物流企业，是指至少从事仓储或运输一种经营业务，为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务，实行独立核算、独立承担民事责任，并在工商部门注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业。

本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。

本公告所称仓储设施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。

三、物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。

四、本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。

五、纳税人享受本公告规定的减税政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。

               财政部

税务总局

                       2020年3月13日

国家税务总局关于进一步落实落细税费优惠政策坚决防止违规征税收费的通知

税总发〔2020〕24号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处:

新冠肺炎疫情发生以来，全国税务系统坚决贯彻习近平总书记重要指示批示精神和党中央、国务院决策部署，紧紧围绕优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要尽力、疫情防控工作要加力的要求，统筹做好支持疫情防控和服务经济社会发展相关工作。为进一步聚焦“四力”，确保税费优惠政策更好落地见效，促进依法规范组织收入，坚决防止违规征税收费，现就有关要求通知如下：

一、切实提高政治站位，全面落实落细税费优惠政策

各级税务机关要深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话和重要指示批示精神，从增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”的高度，深刻认识落实税费优惠政策对统筹推进疫情防控和经济社会发展的重要意义，将其作为一项严肃重大的政治责任扛牢抓实。要进一步强化主动担当作为，采取有力有效措施，坚决做到该免的免到位、该减的减到位、该降的降到位、该缓的缓到位、该退的退到位，充分释放政策红利，切实减轻市场主体负担，巩固和拓展减税降费成效，决不能以组织税费收入为由拖延落实、打折落实税费优惠政策。要坚持2019年实施更大规模减税降费中形成的“短平快优九个一”工作法等好经验好做法，并不断拓展推出更实更细举措，持续增强落实政策的精准性和享受政策的便利性。要进一步加强政策效应跟踪评估和动态分析，确保各项税费优惠政策显实效、见长效。

二、依法依规组织收入，严格禁止违反规定征税收费

受疫情和经济下行影响，今年以来各地税费收入普遍下滑，财政收支平衡压力明显加大。面对组织税费收入的压力和挑战，各级税务机关要保持清醒头脑，坚持依法规范组织收入原则不动摇，坚决不收“过头税费”，坚决不允许乱收费，坚决不搞大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税，坚决禁止采取空转、转引税款等手段虚增收入。要高度重视收入分析工作，及时掌握疫情对组织税费收入产生的影响，密切加强税费收入形势研判，通过大数据比对分析等方法及时发现趋势性、苗头性问题，坚决打击“假发票”“假退税”“假申报”等违法犯罪行为，堵塞税费征管漏洞，维护国家税收安全。

三、积极争取各方支持，着力优化税收营商环境

落实税费优惠政策、依法规范组织收入，需要地方各级党委政府、各部门以及社会各界的支持帮助。各级税务机关要通过多种途径、运用有针对性的方法，进一步广泛宣传税费优惠政策和依法组织收入的要求，及时回应各方面的关切，主动释疑解惑。要在算好账的基础上，及时与财政、人社等部门沟通协调，推动合理调整税费收入预算，使预算安排符合税源实际。对存在不符合依法组织收入原则的情况，要积极向当地党委政府汇报，充分争取支持处理，并及时向上级税务机关报告。要进一步深化税务系统“放管服”改革，深入开展便民办税春风行动，积极加强与相关部门的协调联动，在减税费优服务、助复产促发展方面，凝聚更大合力，让纳税人、缴费人更好增便利、获实益。

四、加大监督检查力度，严明纪律强化责任落实

各级税务机关要将落实税费优惠政策、贯彻依法组织收入原则情况纳入全年税收执法督察工作重点，持续加大监督力度，重点排查收“过头税费”等不符合“六稳”“六保”工作要求的问题。要自觉接受和配合审计等部门的监督检查，主动报告落实税费优惠政策、组织税费收入等工作情况。对监督检查发现的问题，要毫不含糊坚决纠正，并举一反三改进，防止问题反弹。对落实税费优惠政策不力和违反依法组织收入原则，造成不良影响的单位和个人，要严肃追责问责，并按照有关规定进行通报等处理。

各省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局要按照本通知要求，结合当地实际认真抓好贯彻落实。重要情况请及时报告税务总局（政策法规司）。

                              国家税务总局

                            2020年4月24日

财政部税务总局关于继续执行的资源税

优惠政策的公告

《中华人民共和国资源税法》已由第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议于2019年8月26日通过，自2020年9月1日起施行。为贯彻落实资源税法，现将税法施行后继续执行的资源税优惠政策公告如下：

1.对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税。具体操作按《财政部国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》（财税〔2007〕11号）第三条规定执行。

2.自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%。具体操作按《财政部国家税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》（财税〔2018〕26号）规定执行。

3.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。具体操作按《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）有关规定执行。

4.自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

特此公告。

阿拉善盟应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业

小微企业和个体工商户缓解房屋租金

压力实施方案

服务业小微企业和个体工商户在繁荣市场、促进就业、维护社会和谐稳定方面发挥着重要作用，为认真贯彻落实国家、自治区决策部署，统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济发展工作，进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力，制定如下实施方案。

—、总体要求

受新冠肺炎疫情影响，服务业小微企业和个体工商户房屋租金成本支出压力大，国有房屋租赁相关主体要带头履行社会责任、主动帮扶小微企业,鼓励非国有房屋租赁相关主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失。各旗区、各部门要加大政策支持力度，金融机构根据需要给予适当支持。房屋租金减免和延期支付政策主要支持经营困难的服务业小微企业和个体工商户，优先帮扶受疫情影响严重、经营困难的餐饮、住宿、旅游、教育培训、家政、影院剧场、美容美发等行业。

二、减免房屋租金

（一）推动对承租国有房屋（包括国有企业和政府部门、高校、研究院所等行政事业单位房屋，下同）、用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除上半年3个月房屋租金，减免租金时长不足的要补齐。转租、分租国有房屋的，要确保免租惠及最终承租人。对承租盟本级行政事业单位房屋及构筑物的中小企业和个体工商户，按照《关于做好疫情防控期间自治区本级事业单位减免中小企业房屋租金相关工作的通知》（内财资[2020]423号）要求，认真贯彻落实减免政策。（各旗区人民政府、管委会，盟直各相关部门、各国有企业）

（二）受疫情影响，对承租非国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，各旗区、各部门可结合实际出台相关配套优惠政策，充分发挥行业协会桥梁纽带作用，鼓励出租人考虑承租人实际困难，在双方平等协商的基础上，出租人可适当减免或延期收取租金，确保减免房租惠民政策落到实处。（各旗区人民政府、管委会，盟直各相关部门）

三、落实税费优惠

（三）各旗区要统筹各类财政资金（包括中央转移支付、地方自有财力等），按照相关政策规定对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。（各旗区人民政府、管委会，盟财政局）

（四）认真贯彻落实《内蒙古自治区财政厅国家税务总局内蒙古自治区稅务局关于新冠肺炎疫情期间房产税和城镇土地使用税减免政策的公告》（2020年第2号），自2020年1月1日起至内蒙古自治区新冠肺炎疫情解除当月止，对交通运输和邮政业、住宿和餐饮业、居民服务和其他服务业、文化体育和娱乐业、教育、卫生和社会工作、旅游（包括旅行社及相关服务、游览景区管理两类）等行业的中小企业，免征房产税和城镇土地使用税。对服务业小微企业和个体工商户减免租金的出租人，可按现行规定减免当年房产税和城镇土地使用税。（盟财政局、税务局）

（五）认真落实《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号），自2020年3月1日至12月31日，我盟增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。（盟财政局、税务局）

（六）减免社保费用。以单位方式参加企业职工养老保险、失业保险、工伤保险的，参照《人力资源和社会保障部财政部税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号）中的企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。个体工商户以个人身份自愿参加企业职工基本养老保险或居民养老保险的，可在年内按规定自主选择缴费基数（档次）和缴费时间。对受疫情影响无法按时办理参保登记的个体工商户，允许其在疫情结束后补办登记，不影响参保人员待遇。（盟人社局、医保局、财政局、税务局）

四、加大金融支持

（七）引导国有银行业金融机构对服务业小微企业和个体工商户年内增加优惠利率小额贷款投放，专门用于支付房屋租金，使普惠型小微企业贷款增速高于40%。要合理让利，确保小微企业贷款覆盖面明显扩大，综合成本明显下降。辖区内地方法人银行业金融机构要加大对服务业小微企业和个体工商户的信贷投放力度，用好普惠金融定向降准、再贷款再贴现等政策，重点是促进银行加大小微企业信用贷款投放,支持更多小微企业获得免抵押担保的信用贷款。人民银行按照信用贷款支持计划，按一定比例购买符合条件的地方法人银行业金融机构普惠小微信用贷款，解决小微企业融资难的问题。（人行）

（八）对实际减免服务业小微企业和个体工商户房屋租金的出租人，引导国有银行业金融机构视需要年内给予基于房屋租金收入的优惠利率质押贷款支持。鼓励银行业金融机构开发推广基于房屋租金收入的质押贷款产品。（人行）

（九）用好普惠小微企业贷款延期支持工具，对符合条件的普惠小微企业做到“应延尽延”。对服务业小微企业和个体工商户以及实际减免房屋租金的出租人的生产经营性贷款，受疫情影响严重，在2020年6月1日至12月31日期间到期的普惠小微贷款本金及应付利息，根据需要通过展期、续贷等方式，给予一定期限的还本付息安排，还本付息最长可延长至2021年3月31日。引导辖区内地方法人金融机构加大对服务业小微企业和个体工商户信用贷款投放力度。合理延长贷款期限，不得盲目抽贷、断贷、压贷。人民银行会同有关部门对地方法人银行业金融机构执行延期还本付息政策给予其办理的延期还本普惠小微贷款本金的1%作为激励。（人行）

五、稳定房屋租赁市场

（十）加强房屋租赁市场监管。完善监管体制，强化住房租赁和中介机构的监督管理，落实和完善住房租赁各项工作，规范住房租赁行为。加强中介从业人员业务培训，不断提高从业人员业务素质，促进中介机构依法经营、诚实守信、公平交易。鼓励将国有房屋直接租赁给服务业小微企业和个体工商户。对确需转租、分租的，不得在转租、分租环节哄抬租金。培育和发展全盟住房租赁市场运行的良好环境。（盟住建局、市场监管局）

（十一）建立房屋租赁信息平台，实现信息服务与平台监管。制定《房屋租赁合同示范文本》、《房屋租赁押金监管协议》，明确租赁双方当事人权利和义务；通过制定政策支持鼓励租赁双方使用平台，做到交易、网签、备案、监测等业务网上办，保障租赁双方合法权益，让平台真正发挥“桥梁”服务作用，形成“信息”监管模式。（盟住建局）

（十二）地方政府及相关部门建立健全房屋租赁纠纷调处机制，引导租赁双方协商解决因疫情引发的租赁纠纷，帮扶服务业小微企业和个体工商户渡过难关，尽快复工复产、复商复市，推动服务业小微企业和个体工商户恢复正常生产秩序。（各旗区人民政府、管委会，盟直各相关部门）

（十三）承租人缴纳租金确有困难时，承租人与出租人在遵守合同协议的前提下，本着平等协商的原则稳定租赁关系，出租人可适当减免或延期收取租金。特别是鼓励非国有房屋出租人发挥积极作用。（各旗区人民政府、管委会，盟直各相关部门、各国有企业）

（十四）畅通群众诉求渠道，认真查处投诉举报。密切关注社会舆情，及时采取措施有效化解和应对。对发生违规收费、哄抬价格、价格欺诈等事件和执行政策不到位的情况妥善处置，及时化解矛盾纠纷，严防网络发酵，正确引导舆情动向。（各旗区人民政府、管委会，盟直各相关部门）

（十五）广泛开展政策引导和宣传，坚持检查与规范并重，加大检查执法力度，对复工复产期间发现的共性、普遍性问题，及时提醒告诫。对情节严重、性质恶劣的典型案件加大曝光力度,广泛宣传《阿拉善盟应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力实施方案》，为缓解服务业小微企业和个体工商户房屋租金压力营造良好的社会舆论氛围。倡议发动各类市场、商铺业主减免房租，与经营户共担困难。（各旗区人民政府、管委会，盟直各相关部门）

（十六）各部门要按照职责分工抓好相关政策措施落实工作，并加强督促指导。各旗区、各部门要抓紧把相关政策措施落到实处，可根据实际情况进一步加大支持力度，帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力。（各旗区人民政府、管委会，盟直各相关部门）

各旗区、各部门要充分认识应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的重要意义，明确职责分工，完善工作机制，落实工作责任，加大工作力度，确保各项要求尽快落实。

国家税务总局办公厅关于明确2021年度

申报纳税期限的通知

(税总办函〔2020〕242号)

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2021年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2020〕27号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2021年度具体申报纳税期限明确如下，请各地税务机关及时告知纳税人。

一、3月、7月、9月、11月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。

二、1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月20日。

三、2月11日至17日放假7天，2月申报纳税期限顺延至2月23日。

四、4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日。

五、5月1日至5日放假5天，5月申报纳税期限顺延至5月21日。

六、6月12日至14日放假3天，6月申报纳税期限顺延至6月18日。

七、8月15日为星期日，8月申报纳税期限顺延至8月16日。

八、10月1日至7日放假7天，10月申报纳税期限顺延至10月26日。

各地遇特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管科技司）备案。

                         国家税务总局办公厅

                          2020年12月9日

国家税务总局办公厅关于税费征收过程中人民币现金收付有关事项的通知

税总办函〔2021〕7号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

为保障纳税人、缴费人使用现金的权益，现就税费征收过程中人民币现金收付有关事项通知如下：

一、线下办税缴费服务场所（含办税服务厅、代办机构等）应设置人工现金收付通道，提供收取现金、找零服务。

二、委托代征代收税费的，税务部门应当通过书面形式，明确要求受托方设置人工现金收付通道。

三、各地税务机关在大力推进“非接触式”办税的同时，应当充分考虑不使用智能设备纳税人、缴费人的需要以及可能出现的突发情况，满足纳税人、缴费人以现金方式纳税缴费需求。

四、各地税务机关社保（非税）、收入规划核算、纳税服务、征管科技等部门要加强协调、密切配合，确保人民币现金收付渠道畅通，保证现金税费收取后严格按照规范流程和时限办理缴库。

                        国家税务总局办公厅

                         2021年1月26日

财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策

执行期限的公告

财政部税务总局公告2021年第6号

为进一步支持小微企业、科技创新和相关社会事业发展，现将有关税收政策公告如下：

一、《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日，详见附件1。

二、《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。

三、《财政部 税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税〔2018〕135号）、《财政部 税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2014〕24号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。

四、《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行,详见附件2。

五、本公告发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。

特此公告。

附件:

1.财税〔2018〕54号等16个文件

2.财税〔2016〕114号等6个文件

附件1

财税〔2018〕54号等16个文件

1

《财政部 税务总局关于设备 器具扣除

有关企业所得税政策的通知》（财税

〔2018〕54 号）

2

《财政部 税务总局 科技部关于提高研

究开发费用税前加计扣除比例的通知》

（财税〔2018〕99 号）

3

《财政部 税务总局关于金融机构小微

企业贷款利息收入免征增值税政策的通

知》（财税〔2018〕91 号）

4

《财政部 税务总局关于延续动漫产业

增值税政策的通知》（财税〔2018〕38

号）

5

《财政部 税务总局关于保险保障基金

有关税收政策问题的通知》（财税〔2018〕

41 号）

6

《财政部 税务总局关于中国邮政储蓄

银行三农金融事业部涉农贷款增值税政

策的通知》（财税〔2018〕97 号）

7

《财政部 税务总局关于公共租赁住房

税收优惠政策的公告》（财政部 税务总

局公告 2019 年第 61 号）

8

《财政部 税务总局关于继续实行农村

饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财

政部 税务总局公告 2019 年第 67 号）

9

《财政部 税务总局关于延续免征国产

抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》

（财政部 税务总局公告 2019 年第 73

号）

10

《财政部 商务部 税务总局关于继续执

行研发机构采购设备增值税政策的公

告》（财政部 商务部 税务总局公告

2019 年第 91 号）

11

《财政部 税务总局关于民用航空发动

机、新支线飞机和大型客机税收政策的

公告》（财政部 税务总局公告 2019 年

第 88 号）

12

《财政部 税务总局关于明确养老机构

免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕

20 号）

13

《财政部 税务总局关于支持小微企业

融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕

77 号）

14

《财政部 税务总局 证监会关于支持原

油等货物期货市场对外开放税收政策的

通知》（财税〔2018〕21 号）

15 《财政部 税务总局关于对页岩气减征

资源税的通知》（财税〔2018〕26 号）

税收优惠政策于 2021 年 3 月 31

日到期后，执行期限延长至 2023

年 12 月 31 日。

16

《财政部 税务总局 工业和信息化部关

于对挂车减征车辆购置税的公告》（财

政部 税务总局 工业和信息化部公告

2018 年第 69 号）

税收优惠政策于 2021 年 6 月 30

日到期后，执行期限延长至 2023

年 12 月 31 日。

附件2

财税〔2016〕114号等6个文件

1 《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关

政策问题的通知》（财税〔2016〕114 号）

2 《财政部 税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所

得税税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕22 号）

3 《财政部 税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策

问题的通知》（财税〔2017〕23 号）

4 《财政部 税务总局关于上海国际能源交易中心有关风险准备金和期货投资

者保障基金支出企业所得税税前扣除政策问题的通知》（财税〔2019〕32 号）

5 《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前

扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告 2019 年第 85 号）

6 《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关

政策的公告》（财政部 税务总局公告 2019 年第 86 号）
财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分

税费优惠政策的公告

财政部税务总局公告2021年第7号

为进一步支持疫情防控，帮助企业纾困发展，现将有关税费政策公告如下:

一、《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)、《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。

三、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日。

四、2021年1月1日至本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

特此公告。

                 财政部

税务总局

                       2021年3月17日

财政部税务总局人力资源社会保障部国家

乡村振兴局关于延长部分扶贫税收

优惠政策执行期限的公告

财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号

为贯彻落实《中共中央 国务院关于实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的意见》精神，严格落实过渡期内“四个不摘”的要求，现将有关税收政策公告如下：

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）、《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）、《财政部 税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）中规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。

特此公告。

财政部税务总局     

人力资源社会保障部    

                  国家乡村振兴局    

                  2021年5月6日    

财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告

财政部税务总局公告2021年第12号

为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下：

一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

特此公告。

                 财政部 

税务总局

                        2021年4月2日